Налоговая реформа РФ с 2025 года

2025 год несет нам значительные изменения в сфере налогообложения, кратко рассмотрим, по нашему мнению, наиболее актуальные из них. В дальнейших статьях будет более детальный и подробный разбор освещенных сейчас тем.

 

 

Изменения по упрощенной системе налогообложения

С 2025 года ООО и ИП начнут рассматривать как плательщиков НДС. Освобождение получат те, у кого доход за 2024 год составит менее 60 млн. руб. и вновь созданные ООО и ИП, исключение составят организации, занимающиеся реализацией подакцизных товаров. Освобождение будет применяться автоматически, без подачи какого-либо заявления или уведомления.

Остальные будут рассчитывать налог по следующим ставкам:

— 5% и 7% (определяется в зависимости от выручки по итогам 2024 года) без вычета, специальные налоговые ставки;

— 20% (10%) с вычетом, общеустановленные ставки.

Также перестанут действовать повышенные ставки по УСН в размере 8% и 20%.  Значительно будут повышены следующие лимиты для применения УСН:

— по доходам;

— по персоналу и др.

 

Амнистия дробления бизнеса

Чтобы воспользоваться правом на амнистию, участник схемы дробления бизнеса должен добровольно отказаться от дробления в 2025-2026 гг. Тогда суммы доначислений по эпизодам с дроблением, пени и штрафы по ст. 119,120, 122 НК РФ за 2022-2024 годы прекратятся.

 

Прогрессивная шкала по НДФЛ

С 2025 доходы физических лиц будут облагаться по следующим ставкам:

— 13%, при доходе менее 2,4 млн. руб. за год;

— 15%, при доходе в диапазоне от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. за год;

— 18%, при доходе в диапазоне от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. за год;

— 20%, при доходе в диапазоне от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. за год;

— 22%, при доходе свыше 50 млн. руб. за год;

Также предусматриваются:

— новый налоговый вычет по ГТО;

— увеличение в двухкратном размере стандартного вычета на детей.

 

Налог на прибыль

Планируется повышение общей ставки по налогу на прибыль с 20% до 25%, однако налог за 2024 год будет уплачиваться по старой ставке.

С 2025 года у налогоплательщиков появится возможность получить новый федеральный инвестиционный налоговый вычет. Вычет смогут получить налогоплательщики, инвестирующие в объекты ОС и НМА, а также несущие затраты на модернизацию, дооборудование и т.д.

На вычет не смогут претендовать:

— кредитные организации;

— иностранные организации, являющиеся российскими резидентами;

— организации, производящие подакцизные товары (за определенным исключением);

— участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

 

Налог на туризм

С 2025 года в НК РФ появится новый местный налог — туристический налог. Признаваться налогоплательщиками будут ООО и ИП, оказывающие гостиничные услуги и услуги по предоставлению объектов размещения. Планируется поэтапное увеличение ставки налога с 2025г по 2029г, а размере с 1% до 5%. Минимальная сумма — 100 рублей в день. Налоговые ставки «могут быть дифференцированы» с учетом условий размещения и сезонности.