Режим работы:
ПН-ПТ: с 10:00 до 18:00
СБ-ВС: выходной

Основные изменения по налогу на прибыль с 2025 года и что необходимо в связи с этим учесть

 

1. Основная ставка налога повышена с 20% до 25% [2, п. 1 ст. 284]:

— 8% — в федеральный бюджет (с 2031 г. — 7%);

— 17% — в региональный бюджет.

 

2. По специальным налоговым ставкам [2, п. п. 1.8-5, 1.15, 1.16, 1.17-1 ст. 284]:

2.1 Для организаций сферы ИТ ставка увеличена с 0% до 5%.

2.2 Для компаний сферы радиоэлектронной промышленности ставка увеличена с 3% до 8%.

2.3 Также субъекты регионов вправе определить пониженную ставку по налогу на прибыль для малых технологических компаний.

2.4 Компании, владеющие лицензиями на пользование определенными участками недр, могут уплачивать налог по ставке 20%, но только при соблюдении ряда условий.

2.5 Для доходов от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций, ставка увеличена с 15% до 20%.

 

3. Ввели федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей, региональные инвестпроекты сделали бессрочными [7].

 

4. Признавать доходы и расходы в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в инвалюте можно по старым правилам до конца 2027 года [2, пп. 7.1 п. 4 ст. 271].

 

5. Ввели ограничения на учет расходов на рекламу в сети Интернет. Нельзя учесть расходы на такую рекламу в следующих случаях [6]:

— в соответствии с законом, сведения о рекламе не были представлены в Роскомнадзор;

— реклама была распространена на информресурсе с ограниченным доступом;

— реклама была размещена на ресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования законодательства РФ.

 

6. Растет повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на:

— НИОКР;

— приобретение программно-аппаратных комплексов;

— прав на использование программ для ЭВМ;

— формирование первоначальной стоимости ОС и НМА.

 

***

Список использованных источников:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.09.2024)
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)
  3. ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».
  4. Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»
  5. Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»
  6. Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»
  7. Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638
Напишите нам